Автор книги: к.э.н. Ковалев Андрей Евгеньевич. 
В настоящее время занимается подготовкой консолидированной финансовой отчетности в ОАО "Авиационная компания "Трансаэро", имеет большой опыт в финансовом и инвестиционном анализе, вопросах трансформации и консолидации финансовой отчетности по МСФО, в том числе в проектах по внедрению "1С:Консолидация 8". 

Цена: 800 руб.

Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, необходимые трансформационные и консолидационные корректировки, а также различные подходы к проведению финансового анализа для поддержки принятия управленческих и инвестиционных решений на основе отчетности по МСФО. 

Издание будет полезно составителям финансовой отчетности, аудиторам, методологам и руководителям проектов, заинтересованным в автоматизации учета и подготовки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности. 

Структура книги

Предисловие

Введение

Раздел 1. Общие принципы МСФО. Назначение и использование финансовой отчетности

Что такое МСФО?

Назначение финансовой отчетности и ее пользователи

Качественные характеристики  финансовой информации

Принципы МСФО

Состав и назначение основных  финансовых отчетов:

  • Обозначение финансовой отчетности
  • Баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Отчет об изменениях в капитале
  • Отчет о движении денежных средств
  • Примечания к финансовой отчетности

Раздел 2. Трансформация отчетности  по РСБУ в финансовую  отчетность по МСФО

Различия между РСБУ и МСФО  и необходимость трансформации

Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ"  по трансформации отчетности по РСБУ  в финансовую отчетность по МСФО:

  • Ограничения методической модели
  • Процесс трансформации
  • Исходные формы отчетности
  • Реклассификация

Формирование трансформационных  корректировок по отдельным объектам учета и раскрытий к ним

Трансформационные корректировки № 1 "Денежные средства и их эквиваленты" 

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки:
1.1. Реклассификация эквивалентов денежных средств
1.2. Реклассификация денежных средств  с ограничениями к использованию
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 2 "Финансовые инструменты"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
2.1. Выделение инвестиций в дочерние компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса
2.2. Выделение инвестиций в зависимые компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса
2.3. Выделение инвестиций в совместные компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса
2.4. Разделение оставшихся финансовых вложений  по категориям финансовых активов
2.5. Изменение справедливой стоимости финансовых  активов, предназначенных для продажи и финансовых  активов, оцениваемых по справедливой стоимости
2.6. Начисление и корректировка резервов  по выданным займам
2.7. Разделение полученных долгосрочных займов  и кредитов на долгосрочную и краткосрочную  составляющие, последующее дисконтирование  долгосрочной компоненты, процентная ставка которой отличается от эффективной рыночной ставки
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 3 "Дебиторская задолженность": 

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
3.1. Выделение налога на прибыль и прочих налогов  к возмещению из статьи "Краткосрочная дебиторская  задолженность"
3.2. Начисление резервов на отказ в возмещении  налога на прибыль и прочих налогов
3.3. Дисконтирование долгосрочной дебиторской  задолженности покупателей и заказчиков и прочей  долгосрочной дебиторской задолженности,  начисление амортизации дебиторской задолженности
3.4. Создание резерва снижения стоимости  дебиторской задолженности
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Методика начисления резервов  сомнительных долгов

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
  • Методика начисления резервов сомнительных долгов

Трансформационные корректировки № 4 "Запасы"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
4.1. Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации
Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 5 "Основные средства и инвестиционная собственность"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
5.1. Корректировка стоимости основных средств на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка
5.2. Исключение из стоимости основных средств  сумм государственных субсидий, использованных  на их приобретение или строительство
5.3. Уменьшение стоимости и признание процентных расходов по основным средствам, приобретенных  с длительной отсрочкой платежа
5.4. Корректировка стоимости основных средств,  полученных в рамках финансовой аренды
5.5. Учет различий в переоценке между российским  учетом и МСФО при изменении стоимости ОС
5.6. Переклассификация объектов основных средств  в категорию инвестиционной недвижимости и исключение из категории инвестиционной недвижимости
5.7. Учет различий в величине амортизации,  относимой на различные виды затрат и расходов
5.8. Корректировка стоимости и списание резервов  переоценки выбывших основных средств
5.9. Исключение из состава основных средств  капитальных вложений, относящихся к НМА  и расходам на НИОКР, их последующее списание  на расходы периода
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 6  "Нематериальные активы"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
6.1. Включение в состав НМА компьютерных программ
6.2. Исключение из состава НМА расходов  на исследования
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 7 "Выручка и прочие доходы"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
7.1. Исключение выручки, признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды не перешли  к покупателям на отчетную дату
7.2. Включение выручки, не признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды перешли  к покупателям на отчетную дату
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 8 "Резервы предстоящих расходов  и платежей"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
8.1. Включение резервов в различные виды затрат  и расходов
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 9 "Начисленные расходы"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
9.1. Включение начисленных расходов в различные виды затрат и расходов периода
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 10 "Себестоимость"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
10.1. Снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации по незавершенному производству и готовой продукции, последующая корректировка накопленных разниц себестоимости выбывшей готовой продукции
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 11 "Капитал"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
11.1. Корректировка финансовых результатов  по операциям с собственными акциями
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Трансформационные корректировки № 12 "Налог на прибыль"

  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
12.1. Общая корректировка отложенных  налогов на прибыль
  • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации

Дополнительные раскрытия информации  в примечаниях к отчетности

  • Принципы подготовки отчетности
  • Раскрытие информации об учетной политике

Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые

  • Учетная политика по МСФО при первом применении
  • Вступительный  баланс по МСФО
  • Исключения из требований других международных  стандартов
  • Исключения по ретроспективному применению  требований других международных стандартов
  • Представление и раскрытие информации

Обесценение активов

  • Оценка возмещаемой стоимости
  • Индикаторы обесценения
  • Порядок учета обесценения актива
  • Генерирующие единицы

Раздел 3. Консолидация  отчетности по МСФО

Сводная отчетность в РСБУ

Требования МСФО  по консолидации отчетности

  • Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
  • Периметр консолидации

Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ"  по консолидации отчетности,  представленной в соответствии с МСФО

  • Настройка структуры собственности
  • Настройка периметра консолидации
  • Импорт финансовой отчетности для консолидации

Учет объединения предприятий по методу покупки

  • Идентификация организации-покупателя
  • Оценка стоимости объединения
  • Распределение стоимости объединения предприятий  на приобретенные активы, принятые обязательства  и условные обязательства
  • Деловая репутация
  • Учет обесценения деловой репутации

Процедура консолидации

Элиминирование  внутригрупповых  операций

  • Элиминирование внутригрупповых операций  в методической модели
  • Импорт отчетности по внутригрупповым операциям
  • Выверка внутригрупповых операций
  • Расчет нереализованной прибыли в активах
  • Расчет элиминационных корректировок

Доля меньшинства

Учет по методу долевого участия

Учет по методу пропорциональной  консолидации

Отложенный налог на прибыль  при консолидации отчетности

Формирование консолидированной отчетности

Сложные вопросы консолидации

  • Расчет долей владения в группах компаний  со сложной структурой
  • Чистые активы дочерних компаний  при непрямом владении
  • Консолидация групп компаний со сложной структурой
  • Изменения в структуре группы – выбытие дочерней  компании

Примечания к консолидированной  финансовой отчетности

Раздел 4. Финансовый анализ  деятельности и принятие  управленческих решений на основе отчетности по МСФО

Назначение финансовой отчетности

  • Цели финансовой отчетности и ее пользователи
  • Финансовое положение, прибыльность и изменения  в финансовом положении компании

Порядок анализа финансовой отчетности

  • Сущность и цели финансового анализа
  • Виды финансового анализа
  • Сравнительный  анализ финансовой отчетности  в "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Последовательность проведения анализа

Методика анализа финансового  состояния компании

  • Структурный анализ активов и обязательств компании
  • Анализ и оценка ликвидности компании
  • Анализ финансовой устойчивости компании
  • Анализ деловой активности компании
  • Анализ движения денежных средств

Раздел 5. "1C:Консолидация 8 ПРОФ" –  эффективный инструмент для автоматизации подготовки  отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

Жизненный цикл отчетности по МСФО

Основные требования  к автоматизированной системе подготовки финансовой отчетности по МСФО

Основные возможности системы "1С:Консолидация 8 ПРОФ"

Подготовительный этап – настройка справочной информации

  • Периоды
  • Валюты
  • Сценарии
  • Виды субконто

Подготовительный этап – управление  организационными изменениями

  • Учет операций приобретения и выбытия

Подготовительный этап – разработка  форм отчетности

  • Структура отчета
  • Показатели отчетов
  • Группы раскрытия
  • Формулы расчета
  • Процедуры заполнения и вычисления  показателей отчетов
  • План счетов МСФО

Этап сбора отчетности – заполнение  исходных отчетов

  • Импорт файлов организационных единиц
  • Получение данных из внешних информационных баз
  • Сворачивание отчетов
  • Исходные данные для трансформации отчетности

Этап трансформации отчетности

  • Связывание планов счетов по РСБУ и МСФО
  • Автоматизированное заполнение отчетов
  • Ручное редактирование отчета
  • Корректировки показателей отчетов
  • Корректировка документом "Ручные операции"
  • Автоматический расчет корректировок
  • Разработка шаблонов ручных операций
  • Непосредственная корректировка показателей
  • Пример проведения реклассификационных  корректировок
  • Пример проведения трансформационных корректировок

Этап консолидации отчетности

  • Элиминационные корректировки
  • Консолидация периметра

Заключительный этап – проверка отчетов

  • Формулы контрольных соотношений
  • Процедура проверки
  • Автоматическая проверка отчета
  • Состояние отчета

Планирование процесса подготовки отчетности

  • Профили организаций
  • Шаблоны и этапы процессов
  • Этапы процессов
  • Сетевая диаграмма шаблона процесса

Управление процессом подготовки  финансовой отчетности

  • Управление периодом сценария
  • Управление процессом
  • Автоматическое заполнение отчетов
  • Сетевая диаграмма процесса
  • Обеспечение целостности и непротиворечивости  процессов обработки отчетов

Этап аудиторской проверки – возможность расшифровки  показателей отчетов

  • Вывод отчета с аналитическим раскрытием
  • Раскрытие отдельных показателей
  • Расшифровка отчета
  • Расшифровка консолидированного отчета
  • Факторный анализ показателей

Этап анализа отчетности

  • Аналитические возможности "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Аналитические отчеты и панели
  • Источники данных
  • Аналитические отчеты
  • Аналитические панели

Наши клиенты